國稅財稅知識點總結(jié)

工資、薪金所得        

應納稅所得額=月工薪收入-3500（4800）元        

【提示】承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，應按工資、薪金所得項目征收個人所得稅        

定額扣除        

七級超額累進稅率        

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)        

個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得        

應納稅所得額=全年收入總額-成本費用以及損失        

核算扣除        

五級超額累進稅率        

對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得        

應納稅所得額=納稅年度收入總額-必要費用（每月3500元）        

【提示】對經(jīng)營成果擁有所有權(quán)的企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得        

核算扣除        

勞務報酬所得        

（1）每次收入不超過4000元：        

應納稅所得額=每次收入額-800元        

（2）每次收入4000元以上的：        

應納稅所得額=每次收入額×（1-20%）        

定額和定率扣除        

20%比例稅率        

應納稅額=應納稅所得額×20%        

特殊：        

（1）勞務報酬所得（勞務有加征）        

每次收入的應納稅所得額超過20000元的：        

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)        

提示：應納稅所得額不超過20000元，稅率20%，速扣數(shù)0；        

應納稅所得額超過20000元至50000元，稅率30%，速扣數(shù)2000；        

應納稅所得額超過50000元的部分，稅率40%，速扣數(shù)7000。        

（2）稿酬所得（稿酬有減征）        

應納稅額=應納稅所得額×20%×（1-30%）        

（3）財產(chǎn)租賃所得        

對個人按市場價格出租的`居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個稅        

（4）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得        

個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得免征個人所得稅        

稿酬所得        

特許權(quán)使用費所得(見提示)        

財產(chǎn)租賃所得(以1個月內(nèi)取得的收入為一次)        

（1）每次(月)收入不超過4000元：        

應納稅所得額=每次(月)收入額-準予扣除項目-修繕費用(800元為限)-800元        

（2）每次(月)收入在4000元以上的：        

應納稅所得額=[每次(月)收入額-準予扣除項目-修繕費用(800元為限)]×（1-20%）        

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得        

應納稅所得額=收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用        

核算扣除        

利息、股息、紅利所得(以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次)        

【新規(guī)定】財稅〔2015〕101號        

（1）個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅；        

（2）個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；        

（3）持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額。        

不得扣除費用（個人受贈不動產(chǎn)除外）        

偶然所得(以每次收入為一次)        

按收入總額計稅，不扣費用        

特殊：        

個人受贈不動產(chǎn)所得可扣受贈稅費        

其他所得(以每次收入為一次)